Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
 
	
	
		Vom analiza mai jos situatia unei societati careia i se descarca, in cadrul unui control fiscal, o factura de consultanta emisa de un stat din afara UE. La aceasta factura a fost facuta taxarea inversa. Inspectorii fiscali nu descarca decat 4426 si lasa 4427, obligand societatea sa plateasca TVA la aceasta factura. Vom stabili cum trebuia sa procedeze societatea in prima instanta.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 133 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 1251 alin. (2), chiar daca este inregistrata in Romania conform art. 153 alin. (4) sau (5).
In conformitate cu prevederile art. 157 alin. (2) persoana impozabila inregistrata conform art. 153 va evidentia in decontul prevazut la art. 1562, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471, taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile art. 150 alin. (2)-(6).
Astfel, societatea este obligata la plata TVA in Romania pentru serviciile care au locul prestarii in Romania si care sunt achizitionate de la persoane care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei, conform prevederilor art. 150 alin. (2) din Codul fiscal .
Pentru aceste servicii achizitionate societatea inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal nu efectueaza plata taxei la organele fiscale ci evidentiaza in decontul de TVA taxa aferenta, atat ca taxa colectata cat si ca taxa deductibila insa taxa este deductibila in limitele si in conditiile stabilite la art. 145-1471 din Codul fiscal.
Asadar, taxa aferenta este deductibila in limitele si in conditiile prevazute la art. 145 - 1471 din Codul fiscal . In cazul in care nu sunt indeplinite conditiile prevazute de art. 145 - 1471 societatea colecteaza TVA fiind persoana obligata la plata TVA in Romania dar nu are drept de deducere a TVA aferenta.
 
					Operare SAGA Exemple practice si recomandari
 
					Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
 
					Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Inregistrarea taxei atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de TVA este denumita autolichidarea TVA. Colectarea TVA la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
 de Redactia Infotva
 de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducerea TVA: 50 de solutii pentru tratamentul fiscal corect. Creste profitul activitatii tale, deducand corect TVAAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVADe ce scapa UE de plata TVA pentru POS-TransportSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriZoom fiscal: Totul despre cum aplicam in 2016 sistemul TVA la incasareUltimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereDeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Investitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Articole similare
TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura valoare reziduala. TVAFactura de servicii. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA?Certificat de amanare a TVA in vama si reduceri comerciale. Tratament TVAAchizitie intracomunitara de servicii. Ce obligatii are firma in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Articole similare
SAF-T: Cand trebuie depusa D406 de contribuabilii mari care au facut parte din aceasta categorie si in 2021Firme care depun SAF-T din 2022. De cand se declara sectiunea de active si pe ce perioada?Actiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei Anularea creantelor prin OUG 107/2024. Facilitatile fiscale se acorda in anumite conditiiCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIV - Dispozitii comuneUltimele articole
Afla cat dureaza un control ANAF in 2025. Termene, etape si sfaturi utileSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVAArticole similare
ANAF a intocmit noi formulare de inspectie fiscalaModificari importante la ANAF: Inspectorii fiscali, eliminati din ecuatie!Toamna se numara constatarile contraventionaleProtejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliUltimele articole
Rata de impozitare a profiturilor isi arata adevaratul chipComunicat de presa ANAF: Nr.1090674 din 21 iulie 2010Articole similare
Comert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?E-Factura in 2024: Exceptii privind transmiterea facturii in sistemVanzare fond de comert. Regim TVANovatia unui contract de leasing. Ce procedura aplicam, tinand cont de impozitul pe profit si TVA?Sistemul TVA la incasare. Operatiuni excluseUltimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAEnergie electrica. Ce cota de TVA se aplica in cazul refacturariiImpozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si SERVICIIlor agricole cu TVA 11%Transport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru SERVICIIle aferente lunii IULIE 
   
		Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"


 
 

 InfoTva.ro
InfoTva.ro


 RSS Flux RSS 2.0
 RSS Flux RSS 2.0 Sitemap XML
 Sitemap XML
